会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管责任制
中国证券业监督管理委员会
会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管责任制
（2005年11月21日 证监会计字〔2005〕13号）
第一章 总 则
第二章 监管职责与分工
第三章 评价与考核
第四章 附 则
第一章 总 则
第一条 为加强对会计师事务所、资产评估机构（以下简称“会计与评估机构”）及其相关人员执行证券、期货相关业务的监管，明确会计部与派出机构、证券及期货交易所的职责分工，对会计与评估机构形成有效的监管网络，加大对其监管力度，促进其诚信建设和提高执业质量，根据《中华人民共和国证券法》、《国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》（国发〔2005〕34号）以及《派出机构监管工作职责》（证监发〔2003〕86号）的有关规定，制订本制度。
第二条 会计与评估机构监管责任制指在集中统一监管体制下，对会计与评估机构执行证券期货相关业务的监管建立一套分工科学、职责明确、协调有力的监管制度，以充分利用整体的监管资源，提高监管的针对性、有效性、协调性，形成监管合力，实现科学、有效监管。
第三条 本制度所称证券、期货相关业务，主要包括证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、非经常性损益审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务，以及涉及各类企业公开发行证券、上市公司购买、出售、置换资产，以及其他涉及证券、期货相关机构的资产评估业务。
本制度所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券的公司、证券及期货经营机构、证券投资咨询机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
第四条 会计部全面负责对会计与评估机构证券期货相关业务执行情况的监管工作，包括监管工作的总体规划、监管政策法规的制订与解释、对会计与评估机构证券期货业务资格的审批与管理、监管工作的协调、建立统一的监管工作数据库，并负责安排、指导、培训、协调、督促、检查、考核各派出机构的相关监管工作等。
第五条 派出机构负责落实会计部的有关会计与评估机构执业资格方面的监管要求，对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查和专项检查，对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管，建立会计与评估机构的持续监管档案。
派出机构应按证监会有关规定设置专人或机构负责对会计与评估机构的监管工作。
第六条 证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部。
第七条 会计部、派出机构、证券及期货交易所应明确监管人员岗位责任制，积极推进依法行政，建立责任追究制度。
第二章 监管职责与分工
第八条 对会计与评估机构证券期货相关业务执业资格的管理
（一）会计部按照有关法律法规的规定，对会计与评估机构从事证券期货相关业务活动实施许可证管理制度，并对已获得批准的会计与评估机构后续执业资格情况进行持续监督与管理。在执业资格管理工作中，会计部可征求相关派出机构的意见，对有关会计与评估机构执业资格方面发现的疑点或问题，可以委托派出机构进行核查。
（二）派出机构应按照会计部的要求，对向中国证监会及财政部申请执业资格的会计与评估机构申报材料中存在的疑点进行核查，对已有执业资格的会计与评估机构的执业资格所存疑点进行核查，并将核查结果及时上报会计部，同时计入监管档案。
第九条 对会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行监管
（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
（二）派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查或专项检查。派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
第十条 对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管
（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对会计与评估机构证券期货相关业务活动的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的证券期货相关业务活动，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
（二）派出机构在现场检查辖区内证券、期货相关机构时，应对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查；事后审核证券、期货相关机构信息披露文件、申报文件时，可对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查。
（三）派出机构应对会计与评估机构在辖区内从事证券、期货业务活动执行情况进行巡回检查或专项检查。
（四）派出机构对辖区外会计与评估机构在本辖区内从事证券期货业务活动应建立档案制度，对业务活动实施检查并将检查情况及时通报会计或评估机构注册地派出机构和相关证券及期货交易所。
（五）派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
（六）派出机构在检查工作中发现的与上市公司有关的问题，应及时通报交易所，并对交易所在日常监管过程中产生的和会计与评估机构有关的监管协作需求予以及时回复。
第十一条 建立会计与评估机构持续监管档案
（一）会计部负责设计、建立会计与评估机构监管信息系统，实现监管信息网络化共享，提高监管效率。对于监管信息系统中的有关信息，会计部可以要求派出机构进行实地调查与核实。
（二）派出机构负责监管、督促辖区内注册的会计与评估机构真实、完整、及时地填报、更新中国证监会会计与评估机构监管信息系统所涉及的信息。设有分所、办事处等分支机构的会计与评估机构，由总所注册地派出机构负责监管、督促总所完成总所本部及其所有分支机构的监管系统填报与更新工作。
（三）派出机构在对会计与评估机构的监管过程中，应当建立持续监管档案，并将监管信息及时向会计部建立的监管系统中填报。会计与评估机构的整体监管档案由注册地派出机构负责建立。
（四）派出机构对于总所或分支机构注册地均不在本辖区内，但在本辖区内有证券期货业务活动的会计与评估机构，应要求其向业务活动地派出机构报备，对其执业情况要建立监管档案，在需要时提供给会计部或其他派出机构。
第十二条 构建对会计与评估机构的综合监管体系
（一）会计部负责与财政部、国务院国有资产监督管理委员会、国家审计署、国家税务总局、中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国土地估价师协会、中国房地产估价师与房地产经纪人学会等相关部门进行沟通与协作，联合发布规范性文件，协同各方力量监管会计与评估机构及其相关人员，构建综合监管体系，增强监管合力，提高监管效率。
（二）派出机构负责与辖区内地方政府以及财政部门及财政部专员办、审计部门、地方注册会计师协会和资产评估协会等有关部门的沟通与协作，协同各方力量监管会计与评估机构在本辖区从事的证券、期货相关业务活动。
（三）派出机构在与其他有关部门协同监管时，可以通过与其他有关部门签署监管合作备忘录、召开联席工作会议、下发会议纪要、组建监管协调机构、建立共享的监管信息系统、成立联合检查组等多种方式进行。
（四）证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部，并根据派出机构与会计部的要求予以协助；必要时可以约见会计与评估机构及其相关人员谈话以澄清事实的真相。会计部对交易所遇到的业务问题给予业务指导和技术支持。
第十三条 建立良好的内部监管协作机制
（一）会计部负责制订、修改与解释会计与评估机构监管政策。在相关政策措施拟订过程中，会计部应视情况征求派出机构的意见。派出机构在执行政策过程中遇到问题应及时向会计部报告，还可就有关问题，结合监管实际主动向会计部提出政策性意见或建议。
（二）会计部负责指导、协调派出机构之间的监管协作，对派出机构的日常监管工作进行指导，统一部署和安排检查工作，对派出机构采取的重大监管措施、遇到的疑难监管问题及时给予专业指导和技术支持，督促、检查和考核派出机构的监管工作。
（三）派出机构应及时向会计部报告对会计与评估机构从事的证券、期货相关业务活动进行监管的重大监管事项，还应于每年7月底前向会计部汇总报告会计与评估机构监管工作情况。
（四）派出机构应当主动向相关派出机构通报监管情况，积极配合异地派出机构提出的协助监管事项。
（五）会计部与各地派出机构、各地派出机构之间应当密切协作，监管信息及时共享，定期或不定期地就监管协作情况进行沟通。
（六）会计部负责组织情况通报会、经验交流会，开展调研工作、组织个案研讨会及相关业务培训。
第十四条 监管措施
（一）派出机构对于监管中发现的问题，应视情节轻重采取包括谈话提醒、监管备忘录、限期整改以及下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、要求证券公司更换会计师事务所等方式。其中下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务应经会计部同意。派出机构采取相应监管措施应报会计部备案。
（二）派出机构发现会计与评估机构存在涉嫌违法、违规行为的重大线索，可自行立案，同时向会机关稽查局、会计部履行备案程序；对查办过程中所存疑问，派出机构可征求会计部意见，会计部应给予指导。
（三）会计部除可采取派出机构所有的监管措施外，还可直接采取下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、撤回证券期货相关业务资格等监管措施。
（四）会计与评估机构未经批准，擅自从事证券业务的，依据《证券法》相关规定处理。
第三章 评价与考核
第十五条 建立相应的监管评价与考核机制
（一）会计部按照本制度制订对派出机构的评价标准，并负责评价各派出机构对会计与评估机构监管工作情况。会计部对派出机构的评价结果将作为证监会对派出机构综合考评的一部分。
（二）派出机构应将对会计与评估机构从事证券期货相关业务的考核纳入本单位监管人员的考核评价体系，并在本单位内进行考核与评价。
第四章 附 则
第十六条 本制度涉及的监管对象为境内所有从事证券、期货相关业务的会计与评估机构，包括在境内从事证券、期货相关业务的境外会计与评估机构。
第十七条 对土地评估机构以及其他评估中介机构从事证券、期货相关业务的监管可参照本制度执行。
第十八条 本制度由中国证监会会计部负责解释。
第十九条 本制度自发布之日起实施。
江苏省国土资源厅关于印发《江苏省矿山地质测量机构管理暂行办法》的通知
江苏省国土资源厅
关于印发《江苏省矿山地质测量机构管理暂行办法》的通知
苏国土资发〔2008〕178号
各市国土资源局：
为加强对矿山地质测量机构的管理，规范矿山储量地质测量行为，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源监督管理暂行办法》、《关于全面开展矿山储量动态监督管理的通知》（国土资发〔2006〕87号）等规定，制定《江苏省矿山地质测量机构管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
江苏省国土资源厅
二ОО八年六月十八日
主题词：地质 测量 办法 通知
抄送: 国土资源部,有关矿山地质测量机构
江苏省矿山地质测量机构管理暂行办法
第一条 为加强对矿山地质测量机构的管理，规范矿山储量地质测量行为，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源监督管理暂行办法》、《关于全面开展矿山储量动态监督管理的通知》（国土资发〔2006〕87号）等规定，制定本办法。
第二条 在本省行政区域内从事矿山储量地质测量业务的机构，应当依照本办法的规定，开展相关业务。
第三条 矿山地质测量机构分为社会中介性质的矿山地质测量机构和矿山内设的矿山地质测量机构。
第四条 中介性质的矿山地质测量机构必须具备以下条件：
（一）独立的法人资格；
（二）具有相应的地质勘查资质和测绘资质，并具有三年以上矿山地质测量工作经历；
（三）从事地质、测量、采矿专业技术人员各不少于2人，其中具有中级职称以上的各不少于1人；
（四）具备相应的矿山地面、地下地质测量和绘图等检测技术装备；
（五）有健全的矿山地质测量技术质量管理制度和质量保证措施，有专职质检人员。
第五条 中介性质的矿山地质测量机构由省矿业协会组织专家认定，认定结果报省国土资源行政主管部门备案，并由省国土资源行政主管部门向社会公告。
矿山地质测量机构测量类型分为煤炭矿山、地下开采矿山（非煤）和露采矿山等三类。
第六条 申请中介性质的矿山地质测量机构需向省矿业协会提交以下材料：
（一）申请书；
（二）法人资格证明材料。企业法人须出具企业法人营业执照复印件，事业法人须出具批准成立文件复印件（验原件）；
（三）地质勘查资质和测绘资质证书复印件（验原件）；
（四）法人代表及技术负责人的证明材料；
（五）机构章程；
（六）机构内部设置情况、管理制度及质量监控制度；
（七）从业人员中技术人员清单及中级职称以上人员任职资格证书复印件。从业人员中技术人员清单包括姓名、年龄、职称、所学专业、毕业学校、毕业时间、现从事工作等内容；
（八）设备仪器清单，包括名称、型号、数量、购置时间等内容。
申请材料经省矿业协会认定，并报省国土资源主管部门备案、公告后，矿山地质测量机构可以在确定的范围内从事矿山地质测量业务。
第七条 矿山地质测量机构从事地质测量工作应遵守如下规则：
（一）遵守国家法律、法规和矿山地质测量的有关标准、规定；
（二）坚持真实准确、客观公正、诚实信用、优质服务的原则；
（三）不与委托人串通作弊，不得弄虚作假；
（四）不采用不正当手段承揽业务；
（五）对委托矿山提供的资料及地质储量测量结果，严格保守秘密，并有完善的地质测量资料档案保管制度。
第八条 具备本办法第五条规定的技术人员、技术装备和工作经历的矿山，可以设立矿山地质测量机构，并报省国土资源行政主管部门备案。备案后的矿山内设地质测量机构可负责本矿山地质测量工作，编制本矿山储量年报和矿产资源储量报销材料。
第九条 矿山地质测量机构中从事地质测量业务的技术人员应当积极参加国土资源行政主管部门组织的与矿山地质测量业务有关的培训活动，每个技术业务人员每3年必须培训一次以上。
第十条 中介性质的矿山地质测量机构为采矿权人提供地质测量服务时，可以按照有关规定收取服务费。
第十一条 中介性质的矿山地质测量机构名称、法定代表人有变动的，应在30日内到省国土资源行政主管部门备案，省国土资源行政主管部门将备案结果向社会进行公告。
矿山内设地质测量机构的采矿权人、测量机构负责人有变动的，应在30日内告知省国土资源主管部门。
第十二条 省矿业协会在省国土资源行政主管部门的指导下开展矿山地质测量机构年检工作，对矿山地质测量机构当年度的工作情况、矿山储量年报质量等内容进行考核，考核结果报省国土资源行政主管部门，由省国土资源行政主管部门向社会公告。
矿山地质测量机构应在每年的第一季度向省矿业协会提交上一年的年度工作报告和相关考核材料，如实报告地质测量业务开展情况，地测业务人员的培训情况和变动情况等，接受省矿业协会的年检和考核。
第十三条 省矿业协会每年可抽查一定数量的矿山地质测量机构的从业情况。抽查的内容包括核查地质测量业务人员状况、走访矿山委托人、抽查和核查该年度的矿山储量年报等。矿山地质测量机构应据实提供有关情况和资料，并配合抽查。
第十四条 省国土资源行政主管部门统一公告矿山地质测量机构的年检情况和考核结果。
考核结果分为合格、基本合格但需整改、和不合格三等。考核不合格的，不予通过年检。
第十五条 矿山地质测量机构未按照本办法规定提交年度工作报告的，为年检设置障碍以及提供虚假情况和资料的，将不予通过年检。
第十六条 矿山地质测量机构有下列情况之一的，不得承揽、开展矿山地质测量业务：
（一）因其地质测量技术人员等发生变化，已不具备本办法规定条件的；
（二）连续二年未通过年检或未从事矿山地质测量业务的；
（三）有30％以上矿山储量年报未被审查通过的；
（四）严重违反矿山地质测量工作有关规定的或由于工作失误，给委托人造成重大损失，经查证属实的；
（五）在编制矿山储量年报过程中弄虚作假或与委托矿山串通弄虚作假，情节严重的；
（六）违反国家有关法律、法规或本办法规定，国土资源行政主管部门认为不再具有矿山地质测量机构条件的。
第十七条 因本办法第十七条所列原因而不再具备矿山地质测量条件的矿山地质测量机构，省矿业协会二年内不再受理其矿山地质测量条件申请。
第十八条 本办法自发布之日起施行。